Nakit Akım Tablosu Nedir
Nakit Akış tablosu ve Analizi
Nakit Akış Tablosu Nedir?
Nakit Akış Tablosu, bir şirketin belirli bir süre zarfında nakit ve nakit benzeri varlıklarındaki değişiklikleri gösteren bir mali tablodur. Bu tablo, bir şirketin nakit akışını işlemler, yatırımlar ve finansman faaliyetleri olarak üç ana kategoriye ayırır.
Nakit Akış Tablosunun Önemi
Nakit Akış Tablosu, şirketin mali durumunu anlamak için önemli bir araçtır. Aşağıdakiler dahil olmak üzere çeşitli faydalar sunar: *
Şirketin nakit pozisyonunu değerlendirmek: Nakit Akış Tablosu, bir şirketin kısa ve uzun vadeli nakit ihtiyaçlarını karşılama yeteneğini anlamaya yardımcı olur. *
İşlemlerin nakit akışı üzerindeki etkisini belirlemek: Bu tablo, satışlardan, maliyetlerden ve giderlerden kaynaklanan nakit girişlerini ve çıkışlarını gösterir. *
Yatırım kararlarını bilgilendirmek: Nakit Akış Tablosu, bir şirketin sermaye yatırımlarının nakit akışı üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olur. *
Finansman ihtiyaçlarını öngörmek: Bu tablo, bir şirketin dış finansman kaynaklarına olan ihtiyacını belirlemesine yardımcı olur.
Nakit Akış Tablosunun Bileşenleri
Nakit Akış Tablosu, aşağıdaki üç ana bölümden oluşur:
İşlemlerden Nakit Akışı
Bu bölüm, bir şirketin normal faaliyetlerinden kaynaklanan nakit girişlerini ve çıkışlarını gösterir. Genellikle şunları içerir: *
Faaliyetlerden elde edilen nakit: Bunlara satışlardan nakit girişleri ve giderlerin nakit ödemeleri dahildir. *
Net gelir: Bu, bir şirketin gelirlerinden giderleri çıkardığında elde ettiği kar veya zarardır. *
Amortisman ve itfa: Bu, bir şirketin sabit varlıklarına ilişkin muhasebeleştirme giderleridir ve nakit akımlarını etkilemez.
Yatırımlardan Nakit Akışı
Bu bölüm, bir şirketin sabit varlıklara ve diğer uzun vadeli yatırımlara yaptığı nakit girişlerini ve çıkışlarını gösterir. Genellikle şunları içerir: *
Sermaye mallarının alınması: Bunlar binalar, ekipmanlar ve araçlar gibi şirketin faaliyetlerini yürütmek için kullandığı varlıklardır. *
Finansal varlıkların satışı: Bunlar hisse senetleri, tahviller ve yatırım özellikleri gibi şirketin nakde dönüştürdüğü varlıklardır.
Finansmandan Nakit Akışı
Bu bölüm, bir şirketin hissedarlara ve alacaklılara yaptığı nakit girişlerini ve çıkışlarını gösterir. Genellikle şunları içerir: *
Hisselerin ihracı: Bu, bir şirketin yeni hisse senetleri sattığında elde ettiği nakit girişidir. *
Kredilerin alınması: Bu, bir şirketin bankalardan veya diğer finans kuruluşlarından aldığı nakit girişidir. *
Temettülerin ödenmesi: Bu, bir şirketin hissedarlarına karından ödediği nakit çıkışıdır.
Nakit Akış Tablosunu Analiz Etme
Nakit Akış Tablosu, bir şirketin mali sağlığını değerlendirmek için kullanılabilir. Analistler, nakit akışındaki eğilimleri ve şirketin nakit pozisyonundaki değişiklikleri belirlemek için genellikle şunları inceler: *
Net nakit akışı: Bu, bir şirketin üç nakit akışı kategorisindeki toplam nakit girişlerini ve çıkışlarını temsil eder. *
Operasyonel nakit akışı: Bu, bir şirketin işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışını temsil eder. *
Özgür nakit akışı: Bu, bir şirketin yatırım harcamalarından sonra işlemlerden elde ettiği nakit akışını temsil eder. Nakit Akış Tablosunun analizi, bir şirketin finansal performansı ve gelecekteki nakit akışı beklentileri hakkında değerli bilgiler sağlayabilir.
Comments